مباین نظری و پیشینه پژوهشی جرائم قاچاق و تخلفات گمرکی

با سحافایل در خدمت شما هستیم با «پیشینه پژوهشی و تحقیق و مبانی نظری جرائم قاچاق و تخلفات گمرکی» که بطور کامل و جامع به این مبحث پرداخته و نیاز شما را به هرگونه جستجوی بیشتری برطرف خواهد نمود.

توضیحات: فصل دوم پایان نامه کارشناسی ارشد (پیشینه و مبانی نظری پژوهش)

همراه با منبع نویسی درون متنی به شیوه APA جهت استفاده فصل دو پایان نامه
توضیحات نظری کامل در مورد متغیر
پیشینه داخلی و خارجی در مورد متغیر مربوطه و متغیرهای مشابه
رفرنس نویسی و پاورقی دقیق و مناسب
منبع :انگلیسی و فارسی دارد (به شیوه APA)
نوع فایل:WORD و قابل ویرایش با فرمت doc

 

فهرست محتوا

فصل اول: کلیات تحقیق

مقدمه3

1-1 بيان مسأله3

1-2 اهمیت و ضرورت انجام تحقيق7

1-3 سوابق تحقیق7

1-4 جنبه جديد بودن و نوآوري در تحقيق9

1-5 اهداف مشخص تحقيق10

1-6 سؤالات تحقیق10

1-7 فرضيه‏هاي تحقیق11

1-8 روش تحقیق11

1-9  ساماندهی تحقیق12

فصل دوم :گونه شناسی جرایم قاچاق گمرکی

2-1معنا و مفهوم ، عناصر و مبانی قاچاق گمرکی14

2-1-1 عناصر جرم قاچاق گمرکی14

2-1-1-1 عنصر قانونی14

2-1-1-2 عنصر مادی15

2-1-1-3 عنصر معنوی17

2-1-2 سیر تکاملی جرم تا عنصر مادی 17

2-1-2-1 تفکر ارتکاب جرم 17

2-1-2-2 تهیه مقدمات ارتکاب جرم 17

2-1-2-3 خروج از مرحله تهیه مقدمات 17

2-1-2-4  جرم انجام یافته یا جرم تمام18

2-1-2-5 نمای سیر تکاملی جرایم قاچاق 18

2-2 قاچاق گمرکی در رویه ورود قطعی20

2-2-1 تقلب گمرکی در مراحل ترخیص کالا بعد وقبل از انقضای مرور زمان قانونی20

2-2-1-1 تعریف قانونی20

2-2-1-2 تعریف جزایی – گمرکی20

2-2-2 تقلب در مراحل اظهار کالا به گمرکات ( قاچاق به طریق اظهار 21

2-2-2-1 تعریف اظهار 21

2-2-2-2 اشکال مختلف اظهار کالا22

2-2-2-3- اظهار متقلبانه کالا23

2-2-2-4 اظهار خلاف در خصوص کمیت و کیفیت25

2-2-3 تقلب در مرحله انجام امور گمرکی و اسناد26

2-2-4 تقلب در کمبود پیش بود ارزش کالا27

2-2-5 تقلب در داخل گمرک28

2-3 بررسی مصادیق قاچاق کالا در رویه قطعی قانون جدید امور گمرکی30

2-3-1 بررسی بند الف 30

2-3-1-1 شرایط تحقق بند الف 30

2-3-1-2 نواقص تعریف بند الف 31

2-3-2 بند ب ماده 113 قانون امور گمرکی33

2-3-3 بند ث ماده 113 قانون امور گمرکی34

2-3-4 بند ج ماده 113 قانون امور گمرکی36

2-3-4-1 شرایط تحقق بند (ج36

2-3-4-2 نواقص بند (ج37

2-3-5 بند ح ماده 113 قانون امور گمرکی37

2-3-5-1 شرایط تحقق بند (ج38

2-3-5-2 عناصر بند ( ح 39

2-3-5-3 اجتماع عناصر بند( ح 40

2-3-5-4 ویژگی های بند( ح 41

2-3-6 بند خ ماده 113 قانون امور گمرکی42

2-3-6-1 ویژگیهای بند خ ماده 113 قانون امور گمرکی. 42

2-3-6-2 ملاک ها43

2-4 قاچاق گمرکی در رویه ورود  و صدور موقت44

2-4-1 ورود موقت در قانون جدید امور گمرکی44

2-4-2 بررسی بند (ب) ماده 113 قانون امور گمرکی45

2-4-3 اظهار خلاف واقع در ورود موقت48

2-4-4 صدور موقت49

2-5 قاچاق گمرکمی در ترانزیت53

2-5-1 تقلب از رژيم (رويه ) ترانزيت خارجي53

2-5-2 عناصر تعویض کالای ترانزیت خارجی [نه داخلی ] یا برداشتن از آن 54

2-5-2-1 عنصر مادی جرم54

2-5-2-2 عنصر معنوی 55

2- 5-2-3 تعدد حقیقی عمل مجرمانه 55

2-5-2-4 نقش حامل در ترانزیت خارجی 56

2-5-3 زمينه هاي قانون ترانزيت براي تقلب (نيمه آشكار56

2-5-4 :زمينه ديگر ي از قانون ترانزيت براي تقلب آشكار ( چتر قانوني 57

2-5-5 آثار حقوقي ديگري از مقررات ترانزيت خارجي (تقلب در سايه قانون و قضا 59

2-5-6 بررسی قاچاق  ترانزیت در قانون جدید امورگمرکی 61

2-5-6-1 تعریف عبور خارجی( ماده 53 قانون امور گمرکی)  61

2-5-6-2 بررسی بند (ت) ماده 113 ق. ا. گ و سایر مواد قانونی 62

2-5-6-3 عبور داخلی67

فصل سوم: گونه شناسی  رسیدگی به جرائم قاچاق گمرکی

3-1 سازمان­های کاشف و وظایف آنها72

3-1-1 سازمان­های شاکی و نحوه تشکیل پرونده قاچاق و اقدام قانونی 72

3-1-2 نحوه محاسبه بهای مال قاچاق74

3-1-3 شرایط تحقق بزه قاچاق کالا75

3-2 مراجع صالح برای رسیدگی به بزه قاچاق کالا77

3-2-1 دادسراهای انقلاب اسلامی77

3-2-2 دادگاه­های انقلاب اسلامی77

3-2-3 شعب بدوی ویژه رسیدگی به قاچاق کالا و ارز تعزیرات حکومتی 78

3-2-4 شعب تجدیدنظر تعزیرات حکومتی79

3-2-5 شعب بدوی دیوان عدالت اداری80

3-3 مراحل رسیدگی به پرونده های قاچاق کالای گمرکی82

3-3-1 تشکیل پرونده 82

3-3-2 تحقیق از شاکی 82

3-3-3 متواری بودن متهم یا معلوم نبودن محل اقامت متهم     83

3-3-4 تحقیق از متهم 83

3-3-5 تفهیم اتهام 84

3-3-6 قرار تامین کیفری 85

3-3-7 صدور کیفر خواست 86

3-3-8 رسیدگی در دادگاه 86

3-4  مجازات جرم قاچاق 88

3-4-1 بررسی مجازات در جرائم قاچاق و جرائم مرتبط با آن    88

3-4-1-1 مجازات قاچاق88

3-4-1-2 مجازات حمل کالای قاچاق88

3-4-1-3 مجازات معاونت در جرم قاچاق90

3-4-1-4 مجازات مشارکت در جرم قاچاق91

3-4-1-5 مجازات شروع به جرم قاچاق91

3-4-2 اجرای حکم 91

فصل چهارم: گونه شناسی تخلفات گمرکی

4-1 کلیات94

4-1-1 معنا و مفهوم تخلف94

4-1-2 : مقررات و مواد قانونی مرتبط با تخلفات گمرکی ناشی از توقف و حرکت وسایل نقلیه درنقاط غیرمجاز95

4-2 تخلفات گمرکی ناشی از کشف هر گونه مغایرت98

4-2-1 مقررات و مواد قانونی مرتبط98

4-2-2 نکات مهم در زمینه تخلفات گمرکی ناشی از کشف مغایرت  99

4-3 تخلفات گمرکی ناشی از عدم خروج وسایل نقلیه و کالا  104

4-4 سایر موارد مرتبط با تخلفات گمرکی108

4-4-1 کسر و اضافه تخلیه108

4-4-2 اظهار کالای ممنوع الورود با نام و مشخصات کامل و صحیح    109

4-4-3 اظهار خلاف در محموله­های صادراتی112

4-5 بررسی  تخلفات گمرکی در قانون جدید امور گمرکی. 115

فصل پنجم :  گونه شناسی رسیدگی به تخلفات گمرکی

5-1  کالا در گمرک موجود است124

5-1-1 صاحب کالا نظر گمرک را می پذیرد124

5-1-2 صاحب کالا نظر گمرک را نمی­پذیرد124

الف – به اصل جریمه اعتراض دارد124

ب – به میزان جریمه اعتراض دارد124

5-1-3 در تعیین میزان جریمه 125

الف : سوابق صاحب کالا125

ب : نوع اختلاف125

ج : صادر کننده125

5-2مراجع رسیدگی به اختلاف گمرکی 126

نتیجه گیری130

منابع و مآخذ

منابع فارسی137

منابع غیر فارسی

 

 

این مقدمه مشتمل است بر بیان کلی موضوع و مختصات تحقیق که عبارتند از  : بيان مسأله ، اهمیت و ضرورت انجام تحقيق ، سوابق تحقیق ، جنبه جديد بودن و نوآوري در تحقيق ، اهداف مشخص تحقيق ، سؤالات تحقیق، فرضيه‏هاي تحقییق ، روش تحقیق ،ساماندهی تحقیق .

1-1 بيان مسأله اساسي تحقيق:

قاچاق از جمله جرایم اقتصادی است که دارای سابقه تاریخی به قدمت زمان تاسیس مالیاتهاست و قلمرو ارتکاب آن در دنیای امروز علی الخصوص در کشورهای کم تر توسعه یافته بسیار وسیع است. علل و عوامل ارتکاب قاچاق بسیارند از جمله تقاضا برای کالای خارجی ، وجود اسکله های غیر مجاز، دمپینگ ، تورم ، یارانه،انحصارگری و حتی بوروکراسی و تشریفات دست و پاگیر و طولانی برای سیر قانونی صادرات و واردات، برخی را به جرم قاچاق سوق می دهد .

با عنايت به مصاديق مندرج در متن ماده مذكور ، مي توان قاچاق گمركي را به شرح زير تعريف نمود :« فرار دادن مال از مقررات گمركي ، خواه آن مال مربوط به در آمد دولت بوده و يا ورود و خروج ، توليد ، نقل و انتقال ، خريد و فروش آن طبق قوانين و مقررات مربوطه ممنوع و غير مجاز اعلام گرديده باشد». بدين ترتيب هر گاه اشخاص بدون رعايت ضوابط و كسب مجوز ، كالاي مجاز و يا كالاي ممنوع المعامله اي را وارد و يا صادر نمايند مرتكب قاچاق گمركي شده اند و اين نوع بزه در صورتي وقوع يافته تلقي مي شود كه امر مبادرت به صدور يا ورود كالا منحصراً از مبادي ورودي و خروجي كشور انجام گيرد . بنابر اين تحقق جرم قاچاق گمركي محدود به قاچاق كالاهايي است كه في حد ذاتها با تحقق ورود يا خروج به ترتيب غير مجاز صورت پذيرد ، لذا اقسام ديگر قاچاق از قبيل نقل و انتقال ، خريد و فروش ، نگهداري ، توليد و … هر چند وصف مجرمانه دارند مثل قاچاق اسلحه و مهمات و قاچاق مواد مخدر مشمول اين عنوان نمي باشد .

عموماً قانونگذار قبل از تعيين مجازات نسبت به فعل يا ترك فعلي كه مورد نهي قرار داده ، ابتدا تعريف منحصر و اجمالي از عملي كه بدان وصف مجرمانه داده شده است ارائه مي دهد . ولي در تدوين قانون مرتكبين قاچاق بدون اينكه عمل قاچاق تعريف شود ، فقط به تعيين مجازات اكتفا شده است . بنابر اين به جهت فقدان تعريف قانوني درباره «قاچاق » ، براي رسيدن به تعريفي منطقي از آن به ناچار بايستي به منايع ديگري غير از قانون مراجعه نمود . علامه دهخدا در لغت نامه خود واژه قاچاق را مآخوذ از زبان تركي دانسته و آن را به معني «آنچه ورود آن به كشور و يا معامله آن از طرف دولت ممنوع است .» تعريف نموده است . دكتر جعفري لنگرودي در ترمينولوژي حقوق در رابطه با قاچاق چنين نوشته است :«حمل و نقل كالا از نقطه اي به نقطه اي بر خلاف مقررات مربوط به حمل و نقل به طوري كه اين عمل ناقض ممنوعيت يا محدوديتي باشد كه قانوناً مقرر شده است ».

بدين ترتيب و با عنايت به تعاريف مختلفي كه از سوي صاحبنظران ارائه شده است ، مي توان قاچاق را با توجه به قوانين موضوعه كشور چنين تعريف نمود :«هر گونه استفاده از مال موضوع در آمد دولت ، بدون پرداخت در آمد مقرره و يا ورود و صدور مال ممنوع و يا تحصيل اموال انحصاري از غير كانال دولتي ، و انجام هر گونه اقدامي كه قانوناً در حكم قاچاق محسوب شده است ».

اما منظور از قاچاق گمركي چيست ؟برای تنظیم تجارت جهانی و کنترل قاچاق ،قانون امور گمرکی در سال 1350 از تصویب مجلس شورای ملی گذشت اما امروز با توجه به مشکلات بوجود آمده از اجرای قانون و نیاز به شیوه های مدرن کنترلی و توسعه تجارت الکترونیک و فناوری اطلاعات، پیشگیری از ارتکاب جرم قاچاق گمرکی توسط باندهای گسترده و با تشکیلات پیچیده نیاز به یک قانون جدید و فراگیر و به روز احساس می شد . در همین راستا لایحه امور گمرکی بنا به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی به تصویب هیئت وزیران رسید و برای طی تشریفات قانونی در سال 1383 تقدیم مجلس گردید و بعد از فراز و نشیب های چندین ساله در تاریخ 22/8/1390 به تصویب مجلس رسید .قانون مزبور مشتمل بر صد و شصت و پنج ماده است که فصل دوم از بخش هشتم این قانون به جرم انگاری قاچاق گمرکی اختصاص دارد. با تدقیق در مواد مربوطه می توان به تغییرات محسوس آن نسبت به قانون گذشته پی برد و نقاط مثبت و منفی آن را بدست آورد.

مقنن در ماده 29 قانون امور گمرکی مصوب 1350 و هم چنین ماده 113 قانون امور گمرکی مصوب 1390 بدون تعریف قاچاق گمرکی با ذکر عبارت « موارد مشروحه زیر قاچاق گمرکی محسوب می شود» تنها به ذکر مصادیق بارزی از قاچاق گمرکی پرداخته بنابراین شایسته است مورد به مورد به بررسی تفصیلی این مصادیق بپردازیم.

برخی با توجه به مصادیق ذکر شده در قانون ، قاچاق گمرکی را این گونه تعریف کرده اند: فرار دادن مال از مقررات گمرکی ،خواه آن مال مربوط به درآمد دولت بوده و یا ورود و خروج ،تولید،نقل و انتقال ،خرید و فروش آن طبق قوانین و مقررات مربوطه ممنوع و غیر مجاز باشد. . بنابر اين تحقق جرم قاچاق گمركي محدود به قاچاق كالاهايي است كه في حد ذاتها با تحقق ورود يا خروج به ترتيب غير مجاز صورت پذيرد، لذا اقسام ديگر قاچاق از قبيل نقل و انتقال ، خريد و فروش ، نگهداري ، توليد و … هر چند وصف مجرمانه دارند مثل قاچاق اسلحه و مهمات و قاچاق مواد مخدر مشمول اين عنوان نمي باشد . قاچاق از جمله جرایم اقتصادی است که دارای سابقه تاریخی به قدمت زمان تاسیس مالیاتهاست و قلمرو ارتکاب آن در دنیای امروز علی الخصوص در کشورهای کم تر توسعه یافته بسیار وسیع است. علل و عوامل ارتکاب قاچاق بسیارند از جمله تقاضا برای کالای خارجی ، وجود اسکله های غیر مجاز، دمپینگ ، تورم ، یارانه،انحصارگری و حتی بوروکراسی و تشریفات دست و پاگیر و طولانی برای سیر قانونی صادرات و واردات ،برخی را به جرم قاچاق سوق می دهد .

ماده 113 قانون جدید امور گمرکی به جرم انگاری قاچاق گمرکی با ذکر مصادیقی پرداخته است. این مصادیق عبارتند از: وارد یا خارج نمودن کالا از مسیر غیر مجاز بدون انجام تشریفات گمرکی به قلمرو گمرکی، خارج نکردن وسایل نقلیه و یا کالای ورود موقت ، خارج نکردن ورود موقت ، برای پردازش خارج نکردن عبور خارجی و مرجوعی ظرف مهلت مقرر از قلمرو گمرکی ، عدم تحویل کالای عبور داخلی شخصی ظرف مهلت مقرر، ارائه اسناد خلاف واقع که دلالت بر خروج وسایل نقلیه و کالا از قلمرو گمرکی و یا تحویل آنها به گمرک داشته باشد ، بیرون بردن کالای تجاری از اماکن گمرکی بدون اظهار یا بدون پرداخت یا تأمین حقوق ورودی ، تعویض یا برداشتن قسمتی از کالای عبور خارجی ، وجود کالای اضافی همراه کالای اظهار شده که در اسناد تسلیمی به گمرک ذکری از آن نشده است ، اظهار وسایل نقلیه و کالایی که صدور آن ممنوع و یا مشروط است به عنوان خروج موقت یا کران بری ( کابوتاژ ) که ظرف مهلت مقرر به قلمرو گمرکی وارد نگردد ، اظهار کالای مجاز یا مشروطی که جمع حقوق ورودی آن کمتر است تحت عنوان کالای مجاز یا مجاز مشروط دیگر با نام دیگر و با استفاده از اسناد خلاف واقع ، اظهار کالا به گمرک با استفاده از شمول معافیت با تسلیم اظهار نامه خلاف یا اسناد غیرواقعی و یا با ارائه مجوزهای جعلی ، تعویض کالای صادراتی که برای آن پروانه صادر گردیده است با کالای ممنوع الصدور یا مشروط یا دارای ارزش کمتر ، انتقال کالای مورد معافیت بدون رعایت مقررات ماده 120 قانون امور گمرکی.

ماده 114 الی 118 کاملا جدید هستند و در قانون امور گمرکی 1350 سابقه ای نداشته اند.موضوع ماده 114 توقیف موقت یا ابطال دائم کارت بازرگانی کسانی است که دارای کارت بازرگانی بوده و مرتکب قاچاق کالا می شوند. این مجازات اداری بنا به پیشنهاد گمرک ایران توسط کمیسیونی مرکب از نمایندگان وزارت صنعت، معدن و تجارت، اتاق بازرگانی و صنایع و معدن ایران و گمرک صادر می شود.ماده 115 صراحت دارد در غیر مجاز بودن نگهداری یا ضبط کالایی که مشمول مقررات قاچاق گمرکی نیست که البته این امر از مسلمات و بدیهیات آیین دادرسی کیفری است.ماده 116 به جرم جعل در صورتمجلس کشف و ضبط اختصاص یافته است که البته این جرم سابقا در آیین نامه اجرایی قانون امور گمرکی 20/1/1351 نیز موجود بود.  ماده 117 به مصادیق اسناد مثبته گمرکی که در موارد سوء ظن قاچاق می تواند قابل استناد یا دفاع در محکمه باشد پرداخته است و در چندین بند این اسناد را احصا کرده است. در تصویب تبصره ذیل ماده (45) آیین نامه عبور و بعضی از مواد این قانون (عبور خارجی و قاچاق) انگار اقدامات ساحری مرتبط با موانع پیشگیری ، با دخالت ساحران پشت پرده ، صورت گرفته است .

ماده 118 نیز به عنوان آخرین ماده این فصل مقرر می دارد: مقررات کشف، تحویل، تهیه صورتمجلس قاچاق، توقیف کالا و متهم، مخبر، کاشف، میزان جریمه ها، نحوه وصول، فروش و تقسیم حاصل فروش و جریمه های آن، نحوه ارجاع پرونده به مراجع صالحه و سایر موارد پیش بینی نشده در این فصل تابع قوانین مربوط به قاچاق است.

یکی از نواقص قانون امور گمرکی فقدان تعریف روشن از برخی واژگان اصطلاحی و کاربردی در قانون فوق است. قانونگذار بدون تعریف قاچاق گمرکی صرفا به ذکر مصادیق آن اکتفا کرده است.ماده 113 دارای تغییر فاحش و متفاوت نسبت به قانون مشابه سابق خود نیست فقط یک بند به عنوان یکی از مصادیق جدید قاچاق (بند د) به آن اضافه گردیده است. سایر مواد مربوط به قاچاق گمرکی نسبتا جدید هستند. یکی دیگر از ایراداتی که به قانونگذار وارد است اینکه شایسته است قانونگذار جرم و کیفر را به طور پیوسته تحت یک قانون ارائه دهد در حالیکه برای مجازات قاچاق گمرکی باید به قوانین دیگر از جمله قانون نحوه اعمال تعزیرات راجع به قاچاق کالا و ارز مصوب 1374 رجوع نمود.

برای مجازات قاچاق گمرکی باید به سراغ قوانین نحوه اعمال تعزیرات حکومتی راجع به قاچاق کالا و ارز مصوب 1374 و قانون مجازات مرتکبین قاچاق مصوب 1312 رفت. باید خاطر نشان کرد بعد از تصویب قانون نحوه اعمال تعزیرات حکومتی به نظر می رسد رویه قانونگذار به سمت کیفر زدایی و عدم رسیدگی قضایی است و مجازاتها بیشتر جنبه ی اداری دارد.

 

فهرست منابع

1-آقازاده، ع،1381، سیاست جنائی تقنینی ایران در قلمرو جرائم قاچاق گمرکی، انتشارات پیک سبحان .

2-آقازاده ، ع، 1384 ، بررسی تحلیلی و کاربردی سیاست جنایی ایران در قبال قاچاق کالا ، انتشارات آریان ، چاپ اول .

3-آقازاده ، ع ، 1390 ، مجموعه کامل قوانین و مقررات قاچاق کالا و ارز ، تهران : انتشارات آثار اندیشه ،چاپ اول .

4- احمدی ، ع ،1384 ، دانشنامه حقوق امور گمرکی ، تهران : نشر میزان ، چاپ اول .

5- احمدی ، ع ، 1385 ، جرم قاچاق ، نشر میزان ، چاپ سوم .

6- احمدی ، ع ، 1390 ، حقوق گمرکی ، تهران : نشر میزان ، چاپ دوم .

7- احمدی ، ع ،  1391 ، جرایم تقلبات تجاری – گمرکی ، تهران : نشر میزان ، چاپ اول .

8-  احمدی ، ع ، 1391 ، تقلب- قاچاق و تخلفات گمرکی قانون جدید امور گمرکی ، تهران : نشر میزان ، چاپ اول.

9- باقرزاده ، دکتر ا ، 1383 ، جرایم اقتصادی و پولشویی ، انتشارات مجد ، چاپ اول .

10- بنایی ، ر ،1372 ، تفسیر قانون امورگمرکی ، تهران ، انتشارات وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی .

11-  بنایی ، ر ،1390 ، تخلفات گمرکی و قاچاق ، تهران : شرکت چاپ و نشر بازرگانی ، چاپ اول .

12- جعفری لنگرودی ، دکتر م.ج ، 1356 ، ترمینولوژی حقوق، انتشارات امیر کبیر ، چاپ دوم .

13- جعفری لنگرودی ، دکتر م.ج ،1368 ، دایره المعارف علوم اسلامی ، جلد دوم ، تهران انتشارات گنج دانش، چاپ اول.

14- ژیان، کا ؛گاندولفو،1380 ، تجارت بین الملل، ترجمه م تقوی و ت محمدی، تهران : انتشارت پژوهشکده امور اقتصادی .

15- ساکی، دکتر م ،1389 ، حقوق کیفری اقتصادی ، انتشارات جنگل.

16 – شادنيا ، ه ،1378 ، نقش مناطق آزاد در قاچاق كالا، تهران :دانشگاه تربيت مدرس.

17-  صانعی ،  دکتر پ ،1355 ، حقوق جزای عمومی ،جلد دوم ، انتشارات دانشگاه تهران ، چاپ سوم .

18- علی آبادی، دکتر ع ، 1367 ، حقوق جنایی ، جلد اول ، تهران : انتشارات فردوسی ، چاپ اول .

19-علی آبادی،  دکتر ع ، 1367 ، حقوق جنایی ، جلد اول ، تهران : انتشارات فردوسی ، چاپ اول .

20 – عميد، ح ، 1355 ، فرهنگ عميد، تهران، انتشارات اميركبير.

21- فیروزجائی ، م ، 1384 ، قاچاق کالا وارز ، تهران : شرکت چاپ ونشر بازگانی ، چاپ اول .

22- فیروز جائی ، م ، 1385 ، قاچاق کالا و ارز ، نشر میزان ، چاپ چهارم .

23-  کاشانی، دکتر سید م ،1354 ، نظریه نقلب نسبت به قانون حِبل ، تهران : انتشارات دانشگاه ملی ایران ، چاپ سوم .

24- توکلی، ت ، 1390 ،پاسخ های سیاست جنایی ایران به جرایم قاچاق گمرکی ، تهران : نشر خرسندی ، چاپ اول.

25-گلی ،ر ،1389 ، تخلفات گمرکی و قاچاق کالا، انتشارات دانشکده علوم اقتصادی ، چاپ دوم.

26- مایکل ،ال؛ بنسون و سالی، اس؛ سیمپسون ، 1391 ، جرایم یقه سفیدی رویکردی فرصت مدار ، ترجمه دکتر ا رحیمی نژاد ، تهران: نشر میزان ، چاپ اول .

27-  مجتهدی ، ی ،1391 ، نظام رسیدگی به جرم قاچاق کالا ، ، تهران ، انتشارات خرسندی ، چاپ دوم.

28- ملازمیان ، م ، 1387 ، سیاست جنایی – تقنینی ایران در جرایم اقتصادی ، تهران : انتشارات جاودانه ، چاپ اول.

29- معتمد ،  دکتر م ، 1351 ، حقوق جزای عمومی ،جلد اول ،  انتشارات دانشگاه تهران ، چاپ اول .

30- مهاجری ، دکتر ع ،1384 ،آیین رسیدگی در دادسرا ، انتشارات فکر سازان ، چاپ چهارم .

31- نجفی ابرند آبادی ،دکتر علی ح ، 1377 ، حمید هاشم بیگی ، دانشنامه جرم شناسی  ، دانشگاه شهید بهشتی ، چاپ اول .

32- نورزاد ، دکتر م ، 1389 ، جرایم اقتصادی در حقوق کیفری ایران ، نشر جنگل ، چاپ اول .

33- ولیدی ، دکتر م ص ،1386 ، حقوق کیفری اقتصادی ، تهران : نشر میزان ، چاپ اول .

1 – بنائی، ر ، 1379 ، اثر قوانین و مقررات بازرگانی و گمرکی بر قاچاق کالا، مجله پژوهشهای بازرگانی،شماره 53.

2- پژویان،ج و مداح ،م ، 1380 ،بررسی قاچاق اقتصادی در ایران، فصلنامه پژوهشنامه اقتصادی .

3- شادنیا ،هوشنگ ، مقاله نگاهی اجمالی به مبارزه انتظامی قاچاق کالا ، مجله نگهبان ، شماره 18 ، 1384 .

4-شکیبایی، ع ،1380 ،برآورد سری زمانی قاچاق کالا در ایران با روش منطق فازی ، مجموعه مقالات همایش قاچاق کالا،  تهران : مؤسسه مطالعات و پژوهشهای بازرگانی .

5-شمس الدینی،ش، 1381 ،بررسی پدیده قاچاق و آثار اقتصادی آن در کشور، نشریه دانشگاه شهید بهشتی ، شماره35.

6-اجتهادی ، ع ، 1382 ،سیر تاریخی تقنینی قاچاق کالا و ارز ، مجله ترجمان حسبه ، چاپ اول ، شماره یک .

1-اجتهادی، ع،1380 ، بررسی جرایم و مجازاتهای قاچاق کالا و ارز و شیوه رسیدگی به آن در حقوق کیفری  ایران،پایان نامه کارشناسی ارشد،دانشگاه تهران .

2-احمدی ، ع ،1382 ، جایگاه قانونی سازمان تعزیرات حکومتی در دادرسی و پیشگیری از جرایم اقتصادی ، پایان نامه کارشناسی ارشد ، رشته حقوق جزا و جرم شناسی ، دانشکده شهید بهشتی ، دانشکده حقوق .

3-غفاريان، م ، 1379 ،بررسى قاچاق كالا و ارز در ايران، پايان‌نامه كارشناسى ارشد حقوق عمومى، تهران، دانشگاه آزاد اسلامى، دانشكده علوم سياسى و حقوق .

4-مقدم طاهری،ع ، 1390 ،بررسی پدیده قاچاق کالا و امنیت در حوزه قضایی استان هرمزگان،پایان نامه کارشناسی ارشد،دانشگاه قم .

5-مقدسى، ع، 1380 ، بررسى ابعاد قاچاق كالا و ارائه راه‌كارهايى جهت هدايت ان به مسيرهاى اقتصاد رسمى كشور، پايان‌نامه كارشناسى ارشد، رشته مديريت بازرگانى، تهران، دانشگاه آزاد واحد مركزى، دانشكده مديريت

1-قانون امورگمرکی مصوب1390 و آیین نامه اجرایی آن مصوب 6/12/1391

2 -قانون نحوه اعمال تعزیرات حکومتی و آیین نامه اجرایی

3 -قانون مجازات مرتکبین قاچاق

4-قانون مجازات اسلامی

6-بخش نامه ها و دستوراالعمل های گمرک جمهوری اسلامی ایران

7-قانون مجازات اخلالگران در نظام اقتصادی

8-قانون اصلاح قانون تشکیل دادگاههای عمومی و انقلاب 1381

9-قانون نحوه اجرای محکومیت های مالی مصوب 10/8/1377

10-تصویب نامه مناطق آزاد تجاری – صنعتی

1-brayan A.garnert ,blacks law dictionary,dadghostarpub,1991

2-becker,gary,nobel lecture the economic way at looking at behavior, journal of political economy. Vol.101,no.1993 .

3- c.m.v.clarson , criminal law , printed in great Britain.first published in,1987.

4- n.a maryan green, international law, law of peace, printed in great Britain by cox.& wyman1td, London 1973.