مبانی نظری و پیشینه پژوهشی اعتبارات اسنادی و ضمانت نامه های بانکی

با سحافایل در خدمت شما هستیم با «پیشینه پژوهشی و تحقیق و مبانی نظری اعتبارات اسنادی و ضمانت نامه های بانکی» که بطور کامل و جامع به این مبحث پرداخته و نیاز شما را به هرگونه جستجوی بیشتری برطرف خواهد نمود.

توضیحات: فصل دوم پایان نامه کارشناسی ارشد (پیشینه و مبانی نظری پژوهش)

همراه با منبع نویسی درون متنی به شیوه APA جهت استفاده فصل دو پایان نامه
توضیحات نظری کامل در مورد متغیر
پیشینه داخلی و خارجی در مورد متغیر مربوطه و متغیرهای مشابه
رفرنس نویسی و پاورقی دقیق و مناسب
منبع :انگلیسی و فارسی دارد (به شیوه APA)
نوع فایل:WORD و قابل ویرایش با فرمت doc

 

فهرست محتوا

1. کلیات. 9

1-1. مقدمه. 9

1-2. بیان موضوع. 11

1-3. سوالات پژوهش. 12

1-4. فرضیه های پژوهش. 12

1-5. روش انجام تحقیق. 12

1-6. جنبه نوآوری پژوهش. 13

2. ماهیت اعتبارات اسنادی و ضمانت نامه های بانکی و اصول حاکم بر آن. 13

2-1. ماهیت حقوقی اعتبارات اسنادی. 14

2-1-1. تبیین ماهیت اعتبار اسنادی بر مبنای نهاد های سنتی. 14

2-1-1-1. تبیین ماهیت اعتبار اسنادی برمبنای عقد حواله. 14

2-1-1-2. تبیین ماهیت اعتبار اسنادی بر مبنای برات. 15

2-1-2. تبیین این ماهیت بر اساس نظریات نوین. 15

2-1-2-1. ایقاع. 16

2-1-2-2. تعهد به نفع ثالث. 17

2-1-2-3. قرارداد. 17

2-1-2-4. نظریه برگزیده. 18

2-2. ماهیت ضمانت‌ نامه‌های بانکی. 23

2-2-1. تحلیل ضمانت نامه‌های بانکی بر مبنای ایقاع (تعهد یک طرفه)   24

2-2-2. تحلیل ماهیت ضمانت‌نامه بانکی بر مبنای ضمان عقدی. 25

2-2-3. تبیین ماهیت ضمانت نامه بر مبنای تعهد به نفع ثالث. 26

2-2-4. تبیین ماهیت ضمانت نامه بر مبنای قرارداد. 26

2-2-5. نظریه برگزیده. 27

2-3. اصول حاکم بر اعتبارات اسنادی و ضمانت نامه های بانکی. 31

2-3-1. اصل استقلال در اعتبارات اسنادی و ضمانت نامه های بانکی   31

2-3-2. مفهوم اصل استقلال. 32

2-3-3. توجیه اصل استقلال. 33

2-3-4. آثار اصل استقلال در ضمانت نامه های بانکی و اعتبارات اسنادی. 35

2-3-4-1. آثار اصل استقلال در رابطه میان ذینفع و بانک. 35

2-3-4-2. آثار اصل استقلال در رابطه میان بانک ضامن/ گشاینده و ضمانت خواه/ متقاضی اعتبار. 37

2-3-4-3. آثار اصل استقلال در رابطه میان ذینفع و متقاضی اعتبار/ ضمانت خواه. 39

2-4. اصل انطباق دقیق اسناد. 39

2-4-1. مفهوم اصل انطباق دقیق. 39

2-4-2. اصل انطباق دقیق در حقوق موضوعه. 40

3. انتقال اعتبارنامه اسنادی و ضمانت نامه بانکی. 41

3-1. قابلیت انتقال. 42

3-2. کارکردهای انتقال. 44

3-3. شرایط انتقال. 51

3-3-1. شرایط مشترک. 52

3-3-1-1. عدم الزام بانک به پذیرش در خواست انتقال. 52

3-3-1-2. رضایت متقاضی برای انتقال. 58

3-3-1-3. هزینه ها ی انتقال. 59

3-3-2. شرایط اختصاصی حاکم بر انتقال اعتبار. 59

3-3-2-1. چه بانکی باید انتقال را انجام دهد. 60

3-3-2-2. اخطار  بانک انتقال دهنده به بانک گشاینده اعتبار   61

3-3-2-3. جایگزینی فاکتور ها و برات ها. 61

3-3-2-4. تاریخ  ارایه اسناد جایگزین شده به وسیله  ذینفع نخست   62

3-4. مسائلی چند پیرامون انتقال. 63

3-4-1. اصلاحات. 63

3-4-2. تغییرات احتمالی در متن اعتبار. 67

3-5. ماهیت انتقال. 69

3-5-1. ماهیت انتقال اعتبارنامه. 70

3-5-1-1. انتقال طلب. 70

3-5-1-2. انتقال موقعیت قراردادی. 71

3-5-1-3. تبدل تعهد. 73

3-5-2. ماهیت انتقال ضمانت نامه. 75

3-6. انواع انتقال. 75

3-6-1. انتقال ارادی. 76

3-6-2. انتقال قهری. 79

3-7. آثار انتقال. 82

3-7-1. آثار انتقال اعتبار. 82

3-7-1-1. از بین رفتن حقوق و تعهدات ذینفع نخست و بانک گشاینده  نسبت به یکدیگر. 83

3-7-1-2. ایجاد حقوق و تعهدات جدید برای ذینفع جدید و بانک گشاینده در مقابل یکدیگر. 84

3-7-1-3. عدم امکان استناد به ایرادات در مقابل ذینفع جدید اعتبار. 85

3-7-2. آثار انتقال ضمانت نامه. 86

3-7-2-1. جایگزین شدن ذینفع جدید به جای ذینفع نخست در حقوق و تعهدات ضمانت نامه و قرارداد پایه. 86

3-7-2-2. امکان استناد به ایرادات در برابر انتقال‌گیرنده. 87

4. واگذاری عواید. 88

4-1. قابلیت واگذاری عواید. 89

4-2. کارکردهای واگذاری عواید. 91

4-3. شرایط واگذاری عواید. 93

4-4. ماهیت واگذاری عواید. 97

4-5. انواع واگذاری عواید. 100

4-5-1. واگذاری ارادی عواید. 101

4-5-2. واگذاری قهری عواید. 101

4-6. آثار واگذاری عواید. 104

4-6-1. تعهد بانک گشاینده/ ضامن به پرداخت عواید به منتقل الیه   105

4-6-2. قابلیت استناد ایرادات. 105

4-6-3. اختیار اجرای اسناد توسط ذینفع. 106

نتیجه گیری. 112

فهرست منابع. 115

 

-1. مقدمه

اعتبارات اسنادی و ضمانت‌نامه‌های بانکی از اسناد پرکاربرد در حوزه تجارت بین‌الملل به شمار می‌آیند . اعتبار اسنادی وسیله پرداخت بوده و به کمک آن ریسک ناشی از عدم پرداخت توسط خریدار به طور قابل ملاحظه‌ای تقلیل می‌یابد. ضمانت‌نامة بانکی نیز وسیله تضمین تعهدات موجود در قرارداد پایه است. این اسناد خصوصیات و اشتراکات فراوانی دارند؛ از جمله این ویژگی‌ها مستقل بودن این اسناد از قرارداد پایه است، بدین معنا که رابطه اعتبار اسنادی یا ضمانت‌نامه بانکی میان ذ‌ینفع سند و بانک، با رابطه قرارداد پایه میان ذینفع‌ و متقاضی این اسناد ارتباطی ندارد که در نتیجه آن ایرادات ناشی از رابطه پایه میان طرفین رابطه اسنادی (ذینفع و بانک) قابل طرح نیست. البته نباید از یاد برد که این اسناد در اصل بر مبنای قرارداد پایه صادر می‌گردند و حکومت اصل استقلال به منظور تسهیل روابط تجاری در سطح تجارت بین‌الملل است . در پاره‌ای موارد ذینفع به دلایلی چند در پی انتقال این اسناد بر می‌آید؛ برای نمونه در انتقال اعتبار اسنادی فرضی را در نظر بگیرید که ذینفع اعتبار، فروشنده واسطه است و کالا را از شخص ثالثی خریده و آن را به خریدار (متقاضی اعتبار) فروخته است. در این مورد ذینفع همچون خریدار با این خطر مواجه است که در صورت پرداخت ثمن قراردادی به فروشنده عرضه‌کننده با عدم تحویل کالا از جانب او روبرو گردد. او دو راه فراروی خویش می‌بیند، نخست اعتبار جدیدی را به نفع فروشنده گشایش نماید که به واسطه هزینه‌های زیادی که گشایش اعتبار در پی دارد مقرون به صرفه نیست. راه دیگر این است که بخشی از اعتبار را که معادل ثمن قراردادی است به فروشنده (عرضه‌کننده ) انتقال دهد و بخش دیگر را که معادل سود خود از معامله میان او و خریدار نهایی است برای خود نگه دارد. این راه به واسطه کم هزینه بودن از مقبولیت عمومی برخوردار است. نمونه‌ای از انتقال ضمانت‌نامه را در این مثال می یابیم: شخص «الف»در مقابل شخص «ب» متعهد شده تا کالاهای معینی را براساس سفارش او تهیه نموده و به او بفروشد، در مقابل این تعهد، ضمانت‌نامه‌ای به درخواست خریدار به منظور تضمین پرداخت ثمن، به نفع فروشنده گشایش شده است. پس از مدتی به واسطه بروز پاره‌ای مسائل، فروشنده از انجام تعهدات خویش ناتوان می‌گردد و با موافقت خریدار قرارداد را به شخص ثالثی منتقل می‌کند. در پی این انتقال، ضمانت‌نامه را نیز که تضمین پرداخت ثمن است، به فروشنده دیگر منتقل می‌کند. در مواردی با وجود اینکه ذینفع خواستار انتقال این اسناد است، به واسطه وجود پاره‌ای موانع و محدودیت‌ها قادر به انجام این کار نیست؛ برای نمونه فرض کنید ذینفع‌ اعتبار اسنادی، اعتبار را به شخص ثالثی انتقال داده و ذینفع جدید اعتبار (منتقل الیه )  به منظور اخذ تسهیلات اعتباری، خواستار انتقال اعتبار به بانک خویش می‌گردد. از آنجایی که بر اساس مقررات «یو سی پی» انتقال اعتبار تنها برای یکبار مجاز است، او توان انجام این کار را نخواهد داشت، تنها راه ممکن انتقال عواید اعتبار خواهد بود. در این فرض سند اعتبارنامه منتقل نمی‌گردد و دیگر، محدودیت پیش‌گفته گریبان‌گیر ذینفع اعتبار نخواهد شد. انتقال این اسناد و عواید ناشی از آن به فروض مختلف دیگری نیز انجام می‌پذیرد و به واسطه کارکردهای متعدد دیگری که دارند در نظام مبادلات تجاری بین‌المللی از شیوع بسیار برخوردار است .

از طرفی مقررات بین‌المللی حاکم بر این اسناد پاره‌ای از مسائل را در این زمینه مسکوت گذاشته یا به قانون ملی احاله داده‌اند؛ برای نمونه ماده 39 «یوسی پی 600» صرفاً به طور مختصر واگذاری عواید اعتبارنامه را تعریف نموده اما شرایط و آثار این عمل حقوقی را به قانون ملی ارجاع داده است. این امور سبب شد تا انتقال اعتبار اسنادی و ضمانت‌نامه بانکی و عواید آن را در این پژوهش مورد بررسی قرار دهیم . پس نخست به طور روشن شرایط این دو عمل حقوقی را بررسی می‌کنیم، آنگاه به تهیه آثار این دو خواهیم پرداخت، تا از این رهگذر ماهیت هر یک را به طور ویژه تبین نمایم.

 

1-2. بیان موضوع

اعتبارات اسنادی با هدف تضمین پرداخت ثمن و تحویل مبیع در قراردادهای بین المللی ایجاد شده است. جایی که فروشنده و خریدار در دو کشور متفاوت اقامت دارند، فروشنده می خواهد کالاها پس از پرداخت بهای معامله در اختیار خریدار قرار گیرد و خریدار نیز در نظر دارد پرداخت را پس از دریافت کالاها موکول کند. اعتبارات اسنادی ابزاری است که به وسیله آن یک بانک – بانک گشاینده یا صادر کننده- براساس درخواست خریدار – درخواست کننده – پرداخت وجه معینی را به فروشنده – ذینفع –در قبال ارائه اسنادی که نشانگر اجرای صحیح قرارداد فروش هستند، تعهد می کند. اعتبار اسنادی وسیله ای برای تضمین پرداخت است.

سند دیگری در تجارت بین الملل جهت تضمین اجرای تعهدات قراردادی مورد استفاده قرار می گیرد، ضمانت نامه بانکی نام دارد؛ که عبارت است از سندی که توسط بانک صادر می شود و به موجب آن بانک تعهد می نماید تا در صورتی که ضمانتخواه (مضمون عنه ) از ایفای تعهدات قراردادی خود ( ناشی از قرارداد پایه و اصلی ) در مقابل ذینفع ( مضمون له ) قصور و تخلف نماید، با اعلام مراتب توسط ذینفع و مطالبه وجه ضمانت نامه توسط وی، مبلغ مندرج در ضمانت نامه را به وی بپردازد. مبنای صدور این دو سند، قرارداد پایه ای است که این دو به اعتبار آن صادر می گردند. حال ممکن است انتقال این اسناد (ضمانت نامه بانکی و اعتبار اسنادی ) در فروضی بروز کند، نخست به فروض انتقال اعتبار اسنادی می پردازیم:

اول: ممکن است، ذینفع اعتبار اسنادی خود سازنده یا تهیه کننده واقعی کالا نبوده و ناگزیر است آن را از سازنده یا تهیه کننده واقعی خریداری کند. در چنین شرایطی ممکن است ذینفع ملزم شود بوسیله اعتبار اسنادی منافع شخص ثالث را تضمین کند.

دوم: ممکن است ذینفع به واسطه نیاز به تحصیل اعتبار، اعتبار اسنادی را نزد بانک تنزیل کند.

سوم: در مواردی هم ذینفع  خود قرارداد پایه را به شخص دیگری انتقال دهد، حال این مساله بروز می کند که آیا به همراه انتقال قرارداد پایه ،اعتبار اسنادی منتقل می شود یا خیر؟

چهارم: در موارد دیگری انتقال اعتبار اسنادی لازم می آید برای مثال ذینفع فوت می کند و ورثه او به قائم مقامی مورث، ذینفع اعتبار اسنادی می گردند یا شرکتی که متعهد به انجام قرارداد بوده ( شرکت ذینفع اعتبار اسنادی ) در شرکت دیگر ادغام شده و شرکت جدید به جانشینی او متعهد به انجام قرارداد می گردد.

پنجم: گاه در متن اعتبار اسنادی عدم قابلیت انتقال شرط شده است، اما ذینفع به دلایلی نیازمند انتقال این سند است، در این حالت او صرفا به انتقال منافع سند می پردازد ، آیا چنین انتقالی صحیح است؟

موارد انتقال ضمانت نامه بانکی:

اول:  ممکن است انتقال ضمانت نامه بانکی به لحاظ انتقال قرارداد پایه صورت گیرد.

دوم: گاهی انتقال ضمانت نامه مربوط به زنجیره ای از قراردادها در خصوص موضوع واحد است، بدون آنکه قرارداد پایه واگذار شود. برای مثال “الف” کالایی را به “ب” می فروشد و برای اجرای تعهدات قراردادی خود ضمانت نامه ای به نفع او گشایش می کند، ممکن است “ب” به عنوان خریدار واسطه عمل کند و طی قرارداد جداگانه ای با همان شروط و مفاد کالا را به “ج” بفروشد و برای تضمین تعهدات خود در قرارداد بیع دوم ضمانت نامه گشایش شده به وسیله “الف” را به “ج” منتقل کند.

سوم: گاهی خریدار، ضمانت نامه بانکی را با هدف تضمین پرداخت ثمن به فروشنده واسطه ارائه می کند و فروشنده واسطه نیز ضمانت نامه مذکور را به سازنده اصلی کالا انتقال می دهد.

چهارم: انتقال ضمانت نامه ممکن است با هدف تحصیل اعتبار صورت گیرد.

پنجم: موردی است که ضمانت نامه قهرا منتقل می شود، مثلا فوت ذینفع و انتقال ضمانت نامه به وراث او و همچنین ادغام شرکت ذینفع ضمانت نامه در شرکت دیگر.

ششم: موردی است که عدم انتقال ضمانت نامه شرط شده است، اما ذینفع به دلایلی نیازمند انتقال این سند است، در این حالت او صرفا به انتقال منافع سند می پردازد.

سبب صدور این دو سند تجاری قرارداد منشا است با این وجود به واسطه مقتضیات نظام تجارت بین المللی مستقل از آنند. از این رو انتقال این دو سند با یک چالش مشابه رو به رو است؛ از یک سو مستقل از قرارداد پایه اند و از سوی دیگر مبنای صدور این دو سند قرارداد منشا است. از این رو بر آنیم تا با توجه به مشابهت پیش گفته به بررسی این چالش در دو سند مزبور در این پژوهش بپردازیم.

 

فهرست منابع

منابع فارسی:

– اخلاقی،  بهروز، (1370)، بحثی پیرامون اعتبارات اسنادی، مجله حقوقی دادگستری، شماره 1

– امامی، حسن، (1371)، حقوق مدنی، جلد یک، کتابفروشی اسلامیه، تهران

– بنا نیاسری، ماشاالله، (1389)، جنبه های حقوقی اعتبارات اسنادی بین المللی، رساله دکتری، دانشکده حقوق، دانشگاه بهشتی

– توکلی کرمانی، سعید، (1389)، انتقال تعهد در حقوق ایران، انتشارات جاودانه، تهران

– جعفری لنگرودی، محد جعفر، (1387)، ترمینولوژی حقوق، چاپ بیستم، کتابخانه گنج دانش، تهران

– دریس کول، ریچارد. جی، (1363)، نقش اعتبارنامه های تضمینی در تجارت بین الملل، ترجمه محسن محبی، مجله حقوقی، شماره 1

– سلطانی، محمد، (1390)، حقوق بانکی، چاپ اول، نشر میزان، تهران

– شعاریان، ابراهیم، (1388)، انتقال قرارداد نظریه عمومی- عقود معین، انتشارات فروزش، تهران

– شهبازی نیا  مرتضی، (1386)، انتقال و توثیق ضمانت نامه مستقل بانکی , مجله مدرس علوم انسانی, دوره یازدهم, ش 2

– شهبازی نیا، مرتضی، (1382)، استقلال ضمانت نامه های بانکی و آثار آن در حقوق تجارت بین الملل، نامه مفید، شماره 37

– شهبازی نیا، مرتضی، (1391-1392)، جزوه حقوق تجارت بین الملل، دانشگاه تربیت مدرس

– شهبازی نیا، مرتضی، (1380)، ضمانت نامه بانکی بین المللی، رساله دکتری، دانشگاه تربیت مدرس

– شهبازی نیا، مرتضی، (1383)، ماهیت حقوقی ضمانت نامه بانکی بین المللی و مقایسه آن با نهادهای سنتی، نامه مفید، شماره 43

– شهیدی، مهدی، (1377)، تشکیل قراردادها و تعهدات، نشر حقوقدانان، تهران

– صیاد، لیندا، (1369)، اعتبارات اسنادی، پایان نامه دوره کارشناسی ارشد، دانشکده حقوق و علوم سیاسی دانشگاه تهران

– غمامی، مجید، (1378)، بحثی در قواعد حاکم بر ضمانت نامه های بانکی، دانشکده  حقوق و علوم سیاسی، دانشگاه تهران، شماره 44

– کاتوزیان، ناصر، (1377)، حقوق مدنی (ایقاع)، چاپ چهارم، نشر دادگستر، تهران

– کاتوزیان، ناصر، (1382)، حقوق مدنی عقود اذنی- وثیقه های دین، چاپ چهارم، شرکت سهامی انتشار

– کاتوزیان، ناصر، (1392)، قواعد عمومی قراردادها، جلد اول، چاپ یازدهم، شرکت سهامی انتشار، تهران

– کاتوزیان، ناصر، (1380)، قواعد عمومی قراردادها، جلد سوم، چاپ سوم، شرکت سهامی انتشار

– کاشانی، محمود، (1374-75)، ضمانت نامه بانکی، مجله تحقیقات حقوقی، شماره 16 و 17

– گائوایکس، یانگ، (1385)، ماهیت حقوقی ویژه و منحصر به فرد اعتبار اسنادی، ترجمه بناء ماشاء الله نیاسری، مجله حقوقی، شماره ی سی و پنجم

– محبی، محسن، (1384)، حل و فصل دعاوی ضمانت نامه های بانکی بین المللی، مجله پژوهش های حقوقی، شماره 7

– محبی، محسن، (1375)، ضمانت نامه بانکی در رویه دیوان داوری ایران- ایالات متحده آمریکا، مجله حقوقی بین المللی، شماره 20

– مسعودی، علیرضا، (1391)، ضمانت نامه‌های بانکی در حقوق ایران و تجارت بین الملل، انتشارات شهر دانش، تهران

 

منابع لاتین:

– Bertrams, Roeland, (2013), Bank Guarantees in International Trade: the Law and Practice of Independent(first demand) Guarantees and Standby Letters of Credit in Civil Law and Common Law Jurisdiction, 4ed, Kluwer Law International: the Hague, Netherlands

– Charl, Hugo, (2000), Documentary Credits’ the Basis of the Bank’s Obligation, South African

– Chung, Hsin Hsu, (2006), The Independence of Demand Guarantees, Performance Bonds and Standby Letters of Credit, National Taiwan University Law Review, No. 1

– Clive, M. Schmitthoff, (1988), The Transferable Credit, Journal of Business Law, vol 49

– Clive, M.schmitthoff, (1986), the Law &Practice of International Trade, 8ed, London, Stevens &Sons

– Collier, John, (1999), What is Autonomy, p 27 available at: http://cogprint.org/2289/0/autonomy.pdf

– Dolan F John، The Law Of Letters Of Credit Commercial And Standby Credit ،Fourth Edition No 10-03

– Ellinger, Peter and Dora Neo, (2010), The Law and Practice of Documentary Letters of Credit, London: HART, 2010

– Godwin, Willia, (1990), Transferable Letters of Credit- The Effect of Lariza, 1990, Journal of Business Law

– Goode, M.R, (1981)، Reflection on Letters of Credit ، 1981

– Guido Alpa, (2007), Vincenzo Zeno-Zecovich, Italian Private Law, Routledge Pub, 2007

– Hare, CVM, (2005), Transferable Letters of Credit, Responsiblility, Remoteness and; Oss of a Chance, Lloyd’s Maritime & Commercial Law Quarterly

– Hisert A, Georg, (1999), Letters of Credit and Article 9 .Mixing Oil and Water, American Bankruptcy Law Journal, vol 173

– Kozolchyk, Boris, (1966), Commercial Letters  of Credit in the Americas: A Comparative Study of Contemporary Commercial Transactions, Albany: M. Bender

– Landon, H.Rowland, (1965), Letters of Credit-Article 5 of the Uniform Commercial Code, 30 Missouri Law Review

– Matti S, Kurkela, (2007), Letters of Credit and Bank Guarantees Under International Trade Law, Second Edition

– McGowan, George  B, (1948), Assignability of Documentary Credits, Law & Contemporary Problems, vol 13

– McJohn M Stephen, (1993), Assignability Of Letter Of Credit Proceeds: Adapting The Code To New Commercial Practices, vol 25

– Michael, Ster, (1958), The International Rule in Standby Letters of Credit, 52 University of Chicago Law Review

– Mugasha,  Agasha, (2003), the Law of  Letters of Credit and Bank Guarantee, The Federation Press, United Kingdom

– Pawlowic,  Dean, (1992), Letter of Credit. A  Framework for Analysis of Transfer Assignment Negotiation and Transfer by Operation of Law, the Wayen Law Review, vol 39

– Pierce, Anthony, (1993), Demand Guarantees in International Trad, 1 ed, Sweet and Maxwell, London

– R. Jack, (2001), Documentary Credits: the Law and Practice of Documentary Credits Including Standby Credits and Demand Guarantees, 3th, London, Butterworths

– Ryan H Reade، Jr, (1990), Who Should Be Immune From The “Fraud In The Transaction” Defense In a Letter OF Credit Transaction،56 Booke . L. REV.

– Smith J, Michael, (1991), Transmitting the Benefit of a Letter of Credit, Journal of Business

– The Americam Law Instituts & National Conference of Commission on Uniform States, Uniform Commercial Code, Official Text and Comments

– Westphaln, Craf Von, (1990), Die Bank garantie Im Internationalen Handelsverkehr, 2ed, Heidelberg, V. Recht Und Wirtschaft MBH